Vers le 18 août 1999, le CPA Natan Harpaz, à la demande du défendeur 2, a rédigé les documents d'enregistrement des sociétés JCC International Jerusalem Credit Company dans un appel fiscal (ci-après : « JCC ») et ICT Finance dans un appel fiscal (ci-après : « ICT »). Natan Harpaz rédigea un protocole de constitution et des statuts pour les sociétés susmentionnées, qui devaient être signés par les actionnaires. Les notes de constitution et les statuts des sociétés portent des signatures prétendant être celles de Jan Schwartzman (ID : 313862187) et Meir Ben Shimon (ID : 013142419). Le procès affirme que les signatures mentionnées sont falsifiées, puisque les actionnaires n'ont jamais signé le protocole d'association ni les statuts. La confirmation de Natan Harpaz, selon laquelle les actionnaires avaient signé avant lui, est également fausse. Cela a été fait à la demande du défendeur 2, qui a demandé à Natan Harpaz de confirmer faussement que le protocole d'association et les statuts avaient été signés en sa présence, même s'il savait qu'il s'agissait de fausses signatures.
L'accusation affirme en outre que le défendeur 3, Araldo Frisi, a fourni les informations de l'un des actionnaires, Meir Ben Shimon, afin d'utiliser son nom et sa signature falsifiée pour enregistrer des sociétés au nom d'hommes de paille.
Dans ces actes, les défendeurs et le CPA Natan Harpaz ont falsifié les protocoles de constitution et les statuts, dans le but d'enregistrer des sociétés dont les actionnaires seraient des hommes de paille, le tout dans des circonstances aggravées.
De plus, les mentions mentionnées ont enregistré de fausses entrées dans les documents de base des sociétés. Le comptable et les défendeurs, ou l'un d'eux, soumirent les faux mémorandums de constitution et les statuts au Registraire des sociétés et enregistrèrent les sociétés en conséquence. Tous les actes ont été commis ensemble par les défendeurs et le CPA Natan Harpaz.
Les circonstances aggravantes découlent d'une violation du devoir fiduciaire de la part de la CPA Harpaz, dans laquelle les défendeurs étaient également associés.