Puisque Savilla n'avait aucun droit sur les biens, il s'agit d'une facture fictive, puisqu'elle concerne une transaction à laquelle elle n'est pas partie, et elle n'a donc pas le droit d'émettre une facture fiscale à son sujet.
À la lumière de ce qui précède, je condamne le prévenu 1 pour l'infraction d'utilisation de fraude, de ruse et de tromperie, intentionnellement et dans l'intention d'évasion fiscale, dans des circonstances aggravées, en vertu de l'article 117(b)8 ainsi que de l'article (b2) de la loi sur la TVA. Les circonstances aggravantes sont décrites aux articles 117(b2), 2 et 3 de la loi sur la TVA.
De plus, le prévenu 1 doit être reconnu coupable de l'infraction de préparation, gestion ou autorisation d'autrui à tenir de faux registres ou autres faux registres, dans des circonstances aggravées, en vertu de l'article 117(b)6 ainsi que de l'article (b2) de la loi sur la TVA. Les circonstances aggravantes sont décrites aux articles 117(b2), 2 et 3 de la loi sur la TVA.
Je ne vois aucune raison de condamner le prévenu 1 pour l'infraction de dissimulation de transactions, en vertu de l'article 117(a)13 de la loi sur la TVA, puisqu'aucune base factuelle suffisante n'a été établie à cet égard.
De plus, je ne crois pas que l'infraction d'utilisation de fraude, de tromperie et de subterfuge, intentionnellement et dans l'intention d'évasion fiscale, en vertu de l'article 220(5) de l'Ordonnance sur l'impôt sur le revenu, ait été prouvée, et j'acquitte le prévenu de cette infraction.
Accusation n° 18
- Cette accusation était initialement attribuée aux prévenus 2 et 3, et dans ce cadre, l'affaire du prévenu 3 sera discutée, puisque le verdict concernant l'accusé 2 sera rendu séparément. Dans le cadre des résumés de l'accusation, le tribunal a également été prié de condamner le prévenu 1 des infractions faisant l'objet de cet acte d'accusation, conformément à son autorité en vertu de l'article 184 du Code de procédure pénale, puisqu'il a été prouvé, selon l'accusation, que l'accusé 1 était à l'origine de l'enregistrement des sociétés et les contrôlait. Depuis le début.
L'acte d'accusation attribue aux prévenus les infractions suivantes :
- Falsification dans des circonstances aggravées dans l'intention d'obtenir quelque chose par cette raison, selon l' article 418 de la loi pénale
(4 fautes).
- Utilisation d'un document falsifié, en vertu de l'article 420 de la loi pénale (2 infractions).
- Enregistrement faussé dans des documents d'entreprise, en vertu de l'article 423 de la loi pénale (4 infractions).
L'acte d'accusation alligne qu'à une date inconnue de l'accusateur, le prévenu 2 s'est adressé au CPA Natan Harpaz et a demandé à créer une société pour lui, dont les actionnaires seraient des hommes de paille.