Les circonstances aggravantes sont décrites aux articles 117(b2), 2 et 3 de la loi sur la TVA.
Étant donné que l'intention du défendeur 1 est d'éviter le paiement du montant de l'appel fiscal qui est obligé (en ce qui concerne l'intention d'éviter le paiement d'un appel fiscal, voir, par exemple, l'Autorité des appels pénals 9008/01 État d'Israël c. A.M. Turgeman dans l'appel fiscal (en liquidation), IsrSC 58(4), 439), il doit être reconnu coupable d'avoir utilisé une fraude ou une ruse, ou d'avoir autorisé autrui à les utiliser ou à accomplir tout autre acte, dans le but d'évasion ou d'évasion fiscale, dans des circonstances aggravées, en vertu de l'article 117(b)8 ainsi que de l'article (b2) de la loi sur la TVA.
Les circonstances aggravantes sont décrites aux articles 117(b2), 2 et 3 de la loi sur la TVA.
J'acquitte l'accusé des autres infractions qui lui ont été attribuées dans le cadre de la 15e inculpation, car je considère cela comme une duplication inutile.
Accusation n° 16
- Cette accusation est attribuée aux prévenus 1 et 4, et comprend les infractions suivantes :
- a) Fournir de fausses informations ou rapports, dans le but d'évasion ou d'évasion fiscale dans des circonstances aggravées, conformément à l'article 117(b)1+(b2)2-3 de la loi sur la TVA.
- b) Émission d'une facture fiscale ou d'un document se faisant passer pour une facture fiscale, sans effectuer ni s'engager à effectuer une transaction pour laquelle ladite facture ou document a été émise, dans le but d'évasion ou d'évasion fiscale dans des circonstances aggravées, conformément à l'article 117(b)3+(b2)2-3 de la Loi sur l'appel fiscal (15 infractions).
- c) Déduction de la taxe sur les intrants sans avoir de document, comme indiqué à l'article 38, dans des circonstances aggravées, conformément à l'article 117(b)5+(b2)2-3 de la loi sur la TVA.
- d) Préparer, gérer ou autoriser autrui à préparer ou à tenir de faux registres ou autres faux registres, dans des circonstances aggravées, conformément à l'article 117(b)6+(b2)2-3 de la loi sur la TVA.
- e) L'utilisation de toute fraude, de la ruse ou de la permission d'autrui pour les utiliser ou accomplir tout autre acte, dans le but d'évasion ou d'évasion fiscale dans des circonstances aggravées, conformément à l'article 117(b)8+(B2)2-3 de la loi sur la TVA.
Dans cet acte d'accusation, il est allégué qu'à plusieurs reprises, le défendeur 4 a soumis périodiquement des rapports d'appel fiscal à l'Autorité fiscale au nom de l'OPCI.