« Bien que la section inclue une longue liste de fonctionnaires pouvant être poursuivis pour une infraction commise par la société, cela ne devrait être fait que lorsque ces responsables font partie de la structure organisationnelle de la société et sont responsables de prendre les décisions relatives à la commission de l'infraction » (ibid., p. 492).
Si le critère proposé par l'accusation est accepté, une charge excessivement lourde sera imposée à de nombreuses parties, dont le rôle se limite à fournir des services aux entreprises, et je ne crois pas que ce soit la tendance de la jurisprudence, ni que ce soit la loi souhaitée.
En résumé, je suis d'avis que le prévenu 5 devrait être acquitté de toutes les infractions qui lui sont attribuées dans le champ de la huitième charge, en raison de doute.
Charges 9 - 14
Accusation n° 9
- Dans l'acte d'accusation, l'accusation a inclus un chapitre introductif aux charges 9 à 14, dans lequel elle affirmait que le défendeur 1 avait décidé de frauder l'Autorité douanière en réduisant les taxes à l'importation. Cela a été fait en falsificant des comptes de vente et en présentant de faux comptes de vente aux autorités fiscales, selon lesquels les prix étaient jusqu'à un tiers inférieurs au coût réel des marchandises.
Le ministère public affirme que les actes détaillés dans ces accusations ont été commis dans le but de payer frauduleusement et dans des circonstances aggravées des taxes d'importation. Les circonstances aggravantes résident dans la sophistication des infractions, la portée et l'ampleur des actes de faux et de fraude, ainsi que le fait qu'ils résultent d'un effort planifié, systématique et prolongé, et en raison du grand nombre d'accusations et d'évasion fiscale. Les montants de l'évasion fiscale à l'importation sont estimés à la date de stockage des marchandises et n'incluent pas les amendes ni les intérêts en arriéré.
Dans le cadre des charges 9 à 14, les infractions suivantes ont été attribuées au prévenu 1 :
- Falsification d'un document dans l'intention d'obtenir quelque chose par son intermédiaire dans des circonstances aggravées, conformément à l'article 418 du Code pénal (6 infractions).
- Utilisation d'un document falsifié dans des circonstances aggravées, en vertu de l'article 420 de la loi pénale (52 infractions).
- Réception frauduleuse dans des circonstances aggravées, selon l' article 415 de la loi pénale (52 infractions).
- Évasion des droits de douane à payer, conformément à l' article 212(a)1 ainsi qu'à l'article 218 de l'Ordonnance douanière (6 infractions).
- Préparation, transfert et présentation d'un compte de vente supposément vrai et en réalité ne l'est pas, conformément à l' article 212(a)3 ainsi qu'à l'article 218 de l'Ordonnance douanière (52 infractions).
- Dépôt d'une fausse inscription, conformément à l'article 212(a)4 ainsi qu'à l'article 218 de l'Ordonnance douanière (52 infractions).
- Induire en erreur un agent des douanes dans un détail particulier pouvant nuire à l'exécution de ses fonctions, conformément à l'article 212(a)6 ainsi qu'à l'article 218 de l'Ordonnance douanière (52 infractions).
Fournir de fausses informations ou un faux document, dans un détail important, conformément à l'article 22(a)(1) de la loi sur la taxe d'achat (6 infractions).
- Prendre une loi pour échapper au paiement de la taxe d'achat, conformément à l'article 22(a)5 de la loi sur la taxe d'achat (52 infractions).
- Fourniture de fausses informations ou rapports dans le but d'évasion fiscale dans des circonstances aggravées, en vertu de l'article 117(b)1 + (b2)2-3 de la loi sur l'appel fiscal (52 infractions).
- Émission d'une facture fiscale ou d'un document se faisant passer pour une facture fiscale, sans effectuer ni s'engager à effectuer une transaction pour laquelle ladite facture ou document a été émis, dans des circonstances aggravées, conformément à l' article 117(b)3+(b2) 2-3 de la Loi sur l'appel fiscal (52 infractions).
- L'utilisation de toute fraude ou de la ruse, ou la permission d'autrui pour les utiliser ou accomplir tout autre acte, dans le but d'évasion ou d'évasion fiscale dans des circonstances aggravées, conformément à l'article 117(b)8 + (B2)2-3 de la loi sur l'appel fiscal (52 infractions).
Dans le neuvième acte d'accusation, il a été allégué que le 11 avril 1999, le défendeur 1 a soumis à l'Autorité des douanes, au nom de Schloss et par l'intermédiaire du courtier douanier Mantfield, un reçu pour l'importation de marchandises en Israël, telles que des DVD et des cassettes radio. Selon la liste, la valeur des marchandises est de 31 688 $, et y est joint un document censé être un compte de vente de Contel Investments Limited, basée à Londres, qui devrait être le fournisseur des marchandises.