L'accusation soutient en outre que la structure des transactions, qui fait l'objet du huitième acte d'accusation, était destinée à un seul but, à savoir la fraude. Il n'y avait aucune raison de demander à Ofsa d'émettre un autre compte d'appel à OPCI , et il n'y avait certainement aucune raison de libérer les marchandises au nom de Danidov, lorsque la vente des marchandises à Piccolo Line dans le cadre d'un appel fiscal a été faite par l'intermédiaire de la société Sevilla, qui a émis des factures fiscales pour un montant dépassant le prix payé à Opsa.
Selon l'approche de l'accusation, « le but de cette structure est double : transférer la responsabilité de Piccolo à Wine et à ses créanciers, vers des sociétés écrans sans adresse ni identité, et deuxièmement, permettre l'enregistrement dans les livres d'un grand éditeur depuis la maison d'édition selon les faux dossiers d'importation. »
Par conséquent, l'accusation soutient que le prévenu 5 doit être considéré comme un complice complet des actes des prévenus 1 et 6, et il doit être reconnu coupable de toutes les infractions qui lui sont attribuées dans l'acte d'accusation, dans le cadre du huitième acte d'accusation.
Alternativement, l'accusation a soutenu que même si le tribunal détermine que le prévenu 5 n'est pas complice des actes frauduleux, il devrait être condamné « en fonction de la responsabilité dérivée d'un gestionnaire actif ».
Cela a été prouvé que ce défendeur était un gestionnaire actif de Piccolo Line Ltd., et qu'il était celui qui la contrôlait ainsi que son entreprise, avec le défendeur 6.
La responsabilité pénale d'un gestionnaire actif est énoncée dans diverses lois fiscales, telles que : article 23 de la loi sur la taxe d'achat (biens et services), 5712-1952 ; Article 119 de la Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée, 5736-1975, et Section 224A de l'Ordonnance sur l'impôt sur le revenu [Nouvelle version], 5721-1961.
L'accusation affirme qu'un gestionnaire actif peut également être quelqu'un qui n'a pas de statut ou de poste formel dans la société, et le fait que le défendeur 5 ait fourni à Piccolo-Line des services de gestion dans l'appel fiscal, notamment en matière d'importations, ainsi que dans la gestion des aspects financier et bancaire, suffit à démontrer qu'il est un gestionnaire actif.