Les circonstances aggravantes sont ancrées dans les dispositions des articles 117 (b2), 2 et 3 de la loi sur la TVA.
Il n'y a aucun doute que Piccolo-Line a déduit la taxe sur les intrants, dans un appel fiscal, sur la base de factures qui lui ont été émises par Séville. Puisque les factures fiscales de la société de Séville sont de fausses factures, qui ne reflètent pas une transaction réelle, les rapports faits à l'appelant fiscal et les inscriptions dans les livres de la ligne Piccolo dans l'appel fiscal sont faux. Par conséquent, le prévenu 6, propriétaire de Piccolo Line Ltd., doit être reconnu coupable d'avoir commis l'infraction de préparation, gestion ou autorisation d'autrui à préparer ou gérer de faux registres ou autres faux registres, dans des circonstances aggravées, en vertu de l'article 117(b)6 ainsi que de l'article (b2) de la loi sur la TVA.
Les circonstances aggravantes sont décrites aux articles 117(b2), 2 et 3 de la loi sur la TVA.
Et de là, à l'affaire du défendeur 5, Roberto Wagman.
Dans ses résumés, l'accusation a présenté une multitude de preuves montrant, selon elle, que le prévenu 5 était un complice dans le stratagème frauduleux visant à frauder les autorités fiscales, et que l'affaire a été réglée de son propre chef. Principalement, selon l'accusation, le prévenu 5 a un lien fort avec Piccolo Line Ltd., même s'il n'est pas officiellement actionnaire de cette société, gérée par le défendeur 6, Yigal Fadlon.
Selon l'approche de l'accusation, la commande des marchandises a été passée par Piccolo Line Ltd., et non par OPCI, et il est clair d'après la correspondance avec Opsa que l'importateur est Piccolo Line dans un appel fiscal et non une autre partie, et donc la version de « l'importation parallèle » soulevée par le défendeur 6 et le défendeur 5 ne doit donc pas être acceptée.
Comme indiqué, l'accusation affirme que toutes les commandes d'Opsa, sans exception, ont été prises par la société Piccolo Line dans un appel fiscal et non par une autre partie qui n'est pas liée au défendeur 5 ou à la société Kyrosel, qui opérait pour son nom.