L'accusateur affirme que, selon le stratagème frauduleux, la personne commandant les marchandises à la commande de laquelle le connaissement sera rédigé sera une société appartenant à des hommes de paille et contrôlée par le défendeur 1, ou un nom fictif sera présenté derrière lequel il n'y a pas de véritable société. Il a été en outre affirmé que, selon le système frauduleux, il n'y aurait aucun lien entre le client bancaire, l'ouverture de la lettre de crédit, et la transaction de base, qui est la transaction de fourniture de biens. Ainsi, même si la lettre de crédit n'est pas respectée, le fournisseur des biens ne pourra pas faire de réclamations auprès du client bancaire qui a ouvert la lettre de crédit, pour des biens fournis au client ou pris illégalement par le client ou quiconque en son nom.
Une condition principale dans ce complot est d'envoyer un connaissement original et négociable sur ordre du mandant ou à une société écran contrôlée par le défendeur 1, ou à une société fictive, adjacente aux marchandises elles-mêmes ou directement au bureau du défendeur 1. Ainsi, selon la plainte, la partie commandante pourra libérer les marchandises de la société de transport et des autorités douanières par le biais du connaissement susmentionné, même si la banque ne respecte pas la lettre de crédit et que la banque qui l'a ouverte ne renverse pas le connaissement en sa faveur.
En raison du non-respect de la lettre de crédit comme décrit ci-dessus, le client bancaire ne sera pas facturé du coût de la lettre de crédit et le défendeur 1 ne sera pas facturé de paiement pour l'importation, autre que la commission qu'il a versée au client bancaire, pour la fourniture même du volume de crédit à son usage.
La partie commandante pourra libérer les marchandises au moyen du connaissement, préparé sur ordre d'une société écran sous le contrôle du défendeur 1, et via un faux compte fournisseur.
Si le plan initial ne fonctionne pas bien et que le fournisseur fournit à la banque des documents correspondant aux termes de la lettre de crédit, alors le client libérera les marchandises de la douane tout en fraudant les autorités fiscales en réduisant les montants de douane, de taxe d'achat et de TVA, qui doivent être payées pour l'importation des marchandises.