À la suite de ce qui précède, on peut déterminer que lorsque Yehoshua Shlosh s'est présenté comme représentant de la société ICT afin de recevoir une copie du régime de cargaison ? Pour lui imprimer le faux timbre de la Banque arabe, il l'a fait avec la connaissance et l'opinion du défendeur 1, qui était également à l'origine de la société ICT.
Les marchandises, qui font l'objet de l'acte d'accusation numéro 4, ont été libérées selon une licence d'importation (P/114), au nom de l'importateur, prétendument JCC, et par l'intermédiaire du courtier des douanes Noah Niv. Comme indiqué, les marchandises ont été mises en circulation sur la base d'une copie d'un document de transport aérien, portant un timbre falsifié de la Banque arabe.
Un faux compte fournisseur a été rattaché au registre d'importation par la société Trust Exports Pte Ltd, et les sommes apparaissant dans ce compte de vente représentent environ un cinquième de celles figurant sur le compte du vrai fournisseur (181 870 $ dans le compte réel, contre 32 995 $ dans le faux compte). Bien qu'aucune preuve directe n'ait été présentée concernant la partie ayant préparé le faux récit du fournisseur, il est possible de déterminer, sur la base des preuves circonstancielles et du comportement du défendeur 1 dans d'autres cas, que le faux récit a été préparé par lui. Puisque le stratagème frauduleux a été monté par le défendeur 1 et ses complices, il est raisonnable de supposer qu'il a également participé à la préparation d'un faux et réduit compte fournisseur, afin d'échapper au paiement intégral des taxes d'importation. Non seulement le défendeur 1 a pris toutes les mesures nécessaires pour recevoir les biens frauduleusement, sans les payer, mais il a aussi pris soin de réduire les montants d'importation, afin de ne pas payer l'intégralité des impôts exigés, au sens de « meurtre et héritage ».
Dans ce contexte, il convient de mentionner le témoignage de Mme Hannah Oren, qui a témoigné que la défenderesse 1 avait commandé divers formulaires et documents, y compris un modèle de compte fournisseur, pouvant être utilisé à diverses fins.