Le tribunal de première instance a accepté l'argument du gestionnaire spécial concernant un mélange des actifs entre l'association et ses institutions et les actifs de la dotation, ainsi que l'argument selon lequel l'association applique la même loi, la Wolf Endowment et Neve Simcha. Sur le plan factuel, il a été jugé que Les paiements versés aux appelants n'ont pas été approuvés lors de l'assemblée générale et n'ont pas été rapportés au Registraire des associations ; Parce que les appelants géré et exploité avec les actifs de l'association et de la dotation comme les leurs propres ; et que le vaste système de structure des actifs de l'association et des actifs de dotation des « Institutions Etz Haim » a été délibérément mis en place afin de contourner les restrictions légales sur la perception des salaires et le retrait des fonds. Le tribunal de première instance a constaté qu'il y avait eu un « mélange complet des actifs », et que les appelants géraient toutes les institutions comme une seule unité économique, Neve Simcha étant un actif de la dotation et l'association comme unique bénéficiaire. Dans ce contexte, le tribunal de première instance a noté que les appelants eux-mêmes «Ils ont relié Neve Simcha à l'association - comme un fil - à la fois dans l'accord mentionné par le directeur spécial, ainsi que dans leurs réponses à la demande et lors de leur interrogatoire lors de l'audience. »
Comme indiqué, la Wolf Endowment a vendu la Yeshivat Etz Chaim, et en échange a acheté Neve Simcha et ses sociétés associées, de sorte que nous acceptons la conclusion du tribunal de première instance selon laquelle Neve Simcha est entrée dans la place de Yeshivat Etz Chaim et doit en fait être considérée comme faisant partie des actifs de l'association. Neve Simcha aurait dû transférer tous ses bénéfices à l'association afin que les fonds qui reviennent à Neve Simcha appartiennent à l'association. Comme l'a noté le tribunal de première instance, les appelants « admettent eux-mêmes que les bénéfices de Neve Simcha appartiennent donc à l'association », puisque l'association est l'unique bénéficiaire de la Wolf Endowment, qui a acheté le terrain pour la Yeshiva Etz Haim et l'a vendu en échange de la réception d'actions dans Neve Simcha. En ce qui concerne la dotation, les fonds qui atteignent Neve Simcha appartiennent à l'association, tout comme l'association bénéficiaire de la dotation. Les appelants, en tant que dirigeants de l'Association, n'avaient donc pas droit à recevoir un salaire ni aucun autre reçu de l'Association, de la Wolf Endowment ou de Neve Simcha, puisque la loi est la même pour tous. Par conséquent, percevoir le salaire par l'intermédiaire de Neve Simcha visait à contourner l'interdiction qui s'applique aux membres du conseil d'administration de l'association de percevoir un salaire, et constituait une division interdite selon La loi sur les organisations à but non lucratif (L'article 34C, interprété dans la jurisprudence, s'applique également aux salaires et à tous les avantages) et selon La loi sur les fiducies (Section 8(a)). Les appelants ont exercé en tant que dirigeants de l'association et également en tant que fiduciaires de la dotation, des postes qui les empêchent de percevoir des salaires des actifs des entités auxquelles ils sont confiés.