La date à laquelle le défendeur a compris que des procédures pourraient avoir lieu, nécessitant la présentation de preuves et de témoignages
- Selon l'accusation, la possibilité que la question de la responsabilité fiscale du défendeur en Israël aboutisse à un litige était réelle à partir de 2009, et par conséquent, le transfert de l'argent à Ben-Eliezer devait être considéré comme un acte tenant compte de cette possibilité.
- Selon la défense, le défendeur était convaincu que ses arguments seraient acceptés, compte tenu de l'approbation (P/13) qu'il avait reçue de l'Autorité fiscale. Ce sentiment du défendeur, selon la demande, était son sort tout au long de la procédure menée par l'Autorité fiscale, et même après que l'appel ait été soumis au tribunal (24 décembre 2012). Il a été soutenu que ce n'est qu'en août 2013 que le prévenu a compris de son avocat qu'il pourrait être nécessaire de mener une procédure au tribunal, et qu'à cette fin il devait établir une liste de témoins potentiels, conformément aux paramètres à déterminer par son avocat.
- Les données qui m'ont été présentées conduisent à une conclusion cohérente avec la position de l'accusation selon laquelle, au moment du transfert de l'argent, le prévenu avait pris en compte la possibilité qu'il ait besoin du témoignage de Ben-Eliezer dans la procédure fiscale.
Depuis le début de la procédure fiscale en 2009, le défendeur a été soutenu professionnellement par des avocats et des comptables, et il est évident, Même au vu des sommes en question, car ces mêmes professionnels lui ont présenté les scénarios possibles, dont l'un est une clarification factuelle sur la question de la résidence. Je ne crois pas qu'il y ait une réelle pertinence dans la question de savoir si le défendeur a supposé que l'enquête factuelle serait portée devant l'Autorité fiscale ou dans le cadre d'une procédure d'appel devant la cour, puisqu'en tout cas, on peut supposer qu'il a déjà proche du début de la procédure fiscale, il a anticipé la nécessité de présenter des preuves et des témoignages soutenant sa version selon laquelle il était résident étranger.