Fiducies

Préparation des fiducies et utilisation en tant que fiduciaire pour les actifs et les transactions, y compris les transactions internationales complexes et y compris l'agent de paiement.

Une personne veut s'assurer de laisser ses héritiers après sa mort. Un testament est toujours une solution possible, mais comment peut-on s'assurer qu'il pourra utiliser les actifs aussi longtemps qu'il vivra, mais jusqu'au moment de son décès, les créanciers ne pourront pas toucher les actifs si l'inattendu se produit? C'est là que l'institution fiduciaire entre en jeu.

La loi israélienne utilise un mot - "neémànut" - pour décrire à la fois l'institution de la fiducie et la détention d'un actif en séquestre pour un autre sans discrétion. Cependant, tout lien entre ces deux concepts est purement fortuit et il est important de les distinguer. Une autre erreur courante est de voir le fiduciaire et la fiducie comme une seule, mais ce sont des entités complètement distinctes.

Un séquestre est une situation dans laquelle une personne détient un actif pour une autre, comme dans le cas d'un avocat qui détient de l'argent de la vente d'un appartement en séquestre jusqu'au transfert de propriété. L'actif n'appartient pas à l'agent d'entiercement mais au bénéficiaire qui peut à tout moment lui indiquer comment agir. Les créanciers du bénéficiaire peuvent à tout moment agir contre l'actif pour régler les dettes du bénéficiaire et, tant du point de vue juridique que fiscal, le séquestre n'a pas de sens réel au-delà du fait que la détention par l'agent d'entiercement peut donner certains avantages techniques ( par exemple, l'incapacité du bénéficiaire à transférer la propriété de l'actif).

Une fiducie, en revanche, est une institution juridique essentiellement similaire à une société. Le créateur de la fiducie (connu sous le nom de «constituant») transfère à la fiducie un actif («res») et à ce moment-là, la propriété des res est transférée à la fiducie et le constituant quitte complètement l'image - il n'est plus le propriétaire du res et il ne possède pas la fiducie. Le fiduciaire est en fait le gestionnaire de fiducie (semblable à un administrateur dans une entreprise), mais le fiduciaire n'est pas le même que la fiducie et le fiduciaire n'est certainement pas le propriétaire de la fiducie ou de ses actifs. Le bénéficiaire n'est pas non plus propriétaire de la fiducie ou de ses actifs et ne peut pas indiquer au fiduciaire comment agir. Le fiduciaire est un fonctionnaire indépendant jouissant d'une entière discrétion en ce qui concerne la gestion des actifs de la fiducie et peut agir de quelque manière que ce soit, sauf si l'acte de fiducie limite la discrétion ou donne des instructions sur la façon d'agir. Bien que la loi israélienne n'autorise qu'une fiducie créée par la loi, selon un contrat avec le fiduciaire ou par un acte de fiducie, la Cour suprême israélienne a adopté le concept de common law d'une fiducie implicite - quand on peut voir rétrospectivement que les parties avaient l'intention de créer des relations de confiance, même s'ils n'ont pas conclu d'accord écrit.

Un cas dans lequel une fiducie est un outil efficace est la fiducie de substitution testamentaire. Dans un tel cas, une personne transfère des actifs à la fiducie alors qu'elle est encore en vie et détermine, dans le cadre de l'acte de fiducie, comment la fiducie sera maintenue tant qu'il sera en vie et ce qui sera fait après sa disparition (soit par remplacement des bénéficiaires ou en mettant fin à la fiducie et en transférant les actifs restants au même bénéficiaire ou à d'autres bénéficiaires). Dans un tel cas, la Cour suprême israélienne a jugé qu'en raison de l'interdiction des transactions dans la succession future, cela ne peut se faire qu'au moyen d'un acte de fiducie signé devant un notaire. Les principaux avantages d'une telle fiducie, lorsqu'elle est dûment établie (et l'auteur de cet article sert de fiduciaire dans plusieurs de ces fiducies), est qu'elle enlève les res de la succession du constituant et garantit que même si quelque chose se produit à l'avenir, les héritiers sont protégés.

À noter, parce que la fiducie en général, et certainement la fiducie de substitution testamentaire, sont des outils très complexes, il est essentiel de le faire par l'entremise d'un notaire public et d'un conseiller fiscal qui sont non seulement bien informés dans le domaine, mais ont également une expérience pratique de la gestion. ces fiducies.

L'attention requise pour créer la fidélité doit être signée sur le document qui crée la signature notariée. Voir plus d'informations dans le chapitre vérification de la signature notariale.

Transfert intergénérationnel d’une entreprise

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